高正会计服务有限公司——业务规范和财务会计管理制度

第二章 会计机构和会计人员
第四条 本公司设立独立的财务记账部，负责日常具体的记账工作。财务记账部下设经理、主管会计、记账会计、报税会计、一般会计等岗位。财务记账部经理直接向公司总经理负责。
第五条 记账部经理、主管会计应当具备下列基本条件：
（一）坚持原则，廉洁奉公；
（二）具有会计中级专业技术资格；
（三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年；
（四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；
（五）有较强的组织能力；
（六）身体状况能够适应本职工作的要求。
第六条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
第七条 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规，规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。

第三章 会计核算流程
第八条 会计核算总体要求：按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第九条 审核原始凭证：对代理记账单位交来的原始凭证予以审核，对符合国家统一的会计制度规定的原始凭证予以接受，对不符合国家统一的会计制度规定的原始凭证予以退回，并要求其进行更正、补充。
第十条 填制记账凭证：根据代理记账单位送交的原始凭证，经审核填制会计记账凭证。
第十一条 登记会计帐簿：按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。
第十二条 编制财务报告：按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。经公司负责人和代理单位签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。

第四章 会计工作交接
第十三条 本公司与代理记账单位之间的会计资料的交接，严格按与代理记账单位签订的合同执行，即双方指定人员，在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认。
第十四条 本公司与代理记账单位终止委托合同时，所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。
第十五条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
第十六条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
（二）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容；。
第十七条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
第十八条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
（一）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
（二）各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清楚。
（三）移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第十九条 会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
第二十条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第二十一条 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
第二十二条 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第五章 会计档案的保管
第二十三条 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告和其他应保存的会计资料。
第二十四条 会计档案按季度定期归档，按统一文号整理，并编制页码，建立会计档案登记簿，确定专人管理。
第二十五条 代理记账单位的会计档案在本公司保管期间，应严格遵守会计档案管理的各项规定，保证其完整无缺。
第二十六条 内部调阅会计档案需经总经理批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经总经理批准。

第六章 代理记账业务质量控制
第二十七条 建立四级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会计并编制对外会计报告，部门经理复核对外会计报告，总经理最后签字把关。
第二十八条 建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。
第二十九条 建立质量淘汰制度。对发生严重质量问题造成客户较大经济损失的，或严重违反工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。

第七章 附 则
第三十条 本规范由本公司负责解释、修改。
第三十一条 本规范自公司成立之日起实施。